今天距离全面完成脱贫攻坚任务仅剩
支持小微企业发展的政策措施
发布时间:2015-03-10     来源:东乡族自治县人民政府网站      浏览次数:2033

 编者按:小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。今年以来,国家、我省出台的一系列支持小微企业发展的政策措施,现摘编如下。

一、国家支持小微企业发展的政策措施

(一)扩大小微企业所得税优惠政策实施范围

自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

摘自《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)

(二)扶持小型微型企业(含个体工商户)健康发展

1.充分发挥现有中小企业专项资金的引导作用,鼓励地方中小企业扶持资金将小型微型企业纳入支持范围。

2.小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目,进口项目自用且国内不能生产的先进设备,按照有关规定免征关税。

3.加大中小企业专项资金对小企业创业基地(微型企业孵化园、科技孵化器、商贸企业集聚区等)建设的支持力度。

4.对小型微型企业吸纳就业困难人员就业的,按照规定给予社会保险补贴。自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小型微型企业,免征残疾人就业保障金。

5.鼓励各级政府设立的创业投资引导基金积极支持小型微型企业。积极引导创业投资基金、天使基金、种子基金投资小型微型企业。符合条件的小型微型企业可按规定享受小额担保贷款扶持政策。

6.完善小型微型企业融资担保政策。加大对小型微型企业融资担保的财政支持力度,综合运用业务补助、增量业务奖励、资本投入、代偿补偿、创新奖励等方式,引导担保、金融机构和外贸综合服务企业等为小型微型企业提供融资服务。

7.鼓励大型银行充分利用机构和网点优势,加大小型微型企业金融服务专营机构建设力度。各银行业金融机构单列小型微型企业信贷计划。大力推进具备条件的民间资本依法发起设立中小型银行等金融机构。

8.高校毕业生到小型微型企业就业的,其档案可由当地市、县一级的公共就业人才服务机构免费保管。

9.建立支持小型微型企业发展的信息互联互通机制。通过统一的信用信息平台,汇集工商注册登记、行政许可、税收缴纳、社保缴费等信息,推进小型微型企业信用信息共享。通过信息公开和共享,利用大数据、云计算等现代信息技术,推动政府部门和银行、证券、保险等专业机构提供有效服务。

10.推进小型微型企业公共服务平台建设,加大政府购买服务力度,为小型微型企业免费提供管理指导、技能培训、市场开拓、标准咨询、检验检测认证等服务。

摘自《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔2014〕52号)

(三)实施普遍性降费

1.自2015年1月1日起,取消或暂停征收依法合规设立、但属于政府提供普遍公共服务或体现一般性管理职能的收费,包括企业、个体工商户注册登记费等12项收费。

2.对小微企业免征组织机构代码证书费等42项行政事业性收费。

3.2015年1月1日至2017年底,对月销售额或营业额不超过3万元的小微企业,自登记注册之日起3年内免征教育费附加、文化事业建设费等5项政府性基金。

4.对养老和医疗服务机构建设减免土地复垦费、房屋所有权登记费等7项收费。

5.继续对高校毕业生、登记失业人员、残疾人和复转军人自主择业创业,免收管理、登记和证照类行政事业性收费。

摘自2014年11月15日国务院第34次常务会议

二、我省支持小微企业发展的政策措施

(一)整合资源改进提升对小微企业的金融服务

1.加快小微企业融资服务创新。鼓励金融机构为不同类型、不同发展阶段的小微企业提供量身定制型融资、结算、咨询等综合金融服务。积极探索通过风险投资、信用卡、票据融资、众筹平台和互联网金融等方式,有效拓展金融服务覆盖面,增强小微企业融资可获得性。

2.加强金融机构服务小微企业专营机构建设,优化银行基层网点布局。

3.鼓励金融机构对小微企业贷款实施“年审制”管理,进一步简化审贷续贷手续。

4.积极支持省内符合条件的银行发行小微企业专项金融债。加强与中国银行间市场交易商协会的战略合作,支持符合条件的小微企业发行中小企业集合票据、区域集优集合票据等债务融资工具,扩大企业短期融资券、中期票据发行规模。

5.加快中小企业信用体系建设,积极推进建立全省统一的小微企业信用信息数据库。鼓励市州政府建立小微企业信贷风险补偿基金。

摘自《甘肃省人民政府办公厅关于金融支持经济结调整和转型升级的实施意见》(甘政办发〔2014〕148号)

(二)优化中小微型企业发展环境

1.政策环境:①进一步加大简政放权力度,加快清理不必要的证照和资质、资格审批,为中小微型企业降门槛、除障碍。凡没有明确规定必须由省、市州级行政主管部门承担的行政审批事项,一律下放到县市区。除法律法规明确禁止或限制的行业外,市场主体可依法平等进入各类投资领域。②实行收费清单制度。加强涉企收费管理,建立中小微型企业减负长效机制,对保留的行政事业性收费、政府性基金和实施政府定价或指导价的经营服务性收费,实时对外公开,清单外的收费一律取消。③不得实行垄断干预。不得强制指定涉及中小微型企业财务审计、法律咨询、安全评价、节能评估等方面的第三方服务机构,除国家有明确规定必须指定购买的特种产品外,不得指定中小微型企业购买任何相关产品和有偿服务。支持中小微型企业以银行承兑汇票缴纳水、电、燃气等费用。④政府采购向中小微型企业倾斜。负有编制部门预算职责的单位,预留本部门年度政府采购项目预算总额的30%以上,专门面向中小微型企业进行采购,其中预留给小型和微型企业的比例不低于60%。鼓励大中型企业与小微型企业组成联合体共同参加政府采购活动,联合协议中约定小微型企业的协议合同金额占到联合体协议合同总金额30%以上的,可给予2%-3%的价格扣除。

2.融资环境:①加快受理审批中小微型企业贷款申请,不断优化信贷流程,简化审批程序,缩短审批时间,提高贷款办理效率。中小微型企业在银行贷款、直接融资需要进行抵押质押登记时,金融机构不得指定评估机构对抵押物进行评估。②加大对中小微型企业贷款支持力度,在风险总体可控的前提下,确保中小微型企业贷款增速不低于当年各项贷款平均增速,增量不低于上年同期水平。对中小微型企业贷款不良率容忍度可比一般贷款不良率高出2—3个百分点。③加大对中小微型企业金融服务专营机构的建设力度,单列中小微型企业信贷计划。积极推行民间资本发起设立中小银行等金融机构,稳妥发展面向小微型企业和“三农”特色的中小金融机构。④大力发展中小微型电子信贷。搭建针对中小微型企业的电子融资平台,为中小微型企业提供“金融小、期限短、随借随还”的金融服务。⑤通过信息公开共享,利用大数据、云计算等现代信息技术,推动政府部门和银行、证券、保险等专业机构提供更有效的服务。⑥2015年12月31日前,对符合条件的中小微型企业信用担保机构,按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入;按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入;其实际发生代偿损失,符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的,应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备,不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。

3.创业环境:①积极推进企业登记制度改革,依法放宽市场主体住所(经营场所)登记条件,实行注册资本认缴登记制,实行“先照后证”。取消或暂停征收企业、个体工商户注册登记费等12项收费。2015年1月1日起,免征小微企业组织机构代码证书费等42项行政事业性收费。2015年1月1日至2017年底,对月销售额或营业额不超过3万元的小微企业,自登记注册之日起3年内免征教育费附加、文化事业建设费等5项政府性基金。对中小微型企业项目用地在年度用地计划指标中优先给予安排,对符合《甘肃省优先发展目录》和《农产品初加工项目目录》且用地集约的工业项目,在确定土地使用权出让底价时,按照《全国工业用地出让最低价标准》,以不低于所在地土地类别相对应的70%执行。②对“个体工商户转型升级为企业”的小微企业给予不低于5年的过渡期,在过渡期内企业社会保险保持原有缴费方式不变。③2016年12月31日前,对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、价格调节基金和个人所得税;对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、价格调节基金和企业所得税优惠,定额标准为每人每年5200元。税收优惠政策在2016年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数不超过20人的小微企业,自登记注册之日起3年内免征残疾人就业保障金。对养老和医疗服务机构建设减免土地复垦费、房屋所有权登记费等7项收费。继续对高校毕业生、登记失业人员、残疾人和复转军人自主择业创业,免收管理、登记和证照类行政事业性收费。④逐年增加省级中小企业发展专项资金规模,其中用于小微企业的比例应不低于80%,重点支持中小微型企业创业孵化基地建设、融资、服务体系建设和技术改造。对吸纳就业困难人员就业的中小微型企业,按相关规定给予社会保险补贴。⑤2014年10月1日起,月销售额或营业额不超过3万元的小微型企业,暂免征收增值税、营业税。2014年1月1日至2016年12月31日,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)。对小微企业从事国家鼓励类项目,进口自用且国内不能生产的先进设备,免征关税。自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小微型企业签订的借款合同免征印花税。⑥加快中小微型企业公共服务体系建设。到2015年,全面建成1个省枢纽服务平台、14个市州综合窗口平台和7个产业集聚区综合窗口平台。

4.创新环境:①对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业2014年1月1日后新购进专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时税前扣除; 单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。符合上述条件的企业最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%,加速折旧方法可采取双倍余额递减法或者年数总和法。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。②企业开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。③鼓励支持科研机构、高等院校的科技人员创办科技型中小微型企业或离岗到中小微型企业创业。经本单位同意,离岗创业期间允许在一段时间内保留原专业技术职务资格、人事关系和其他待遇,具体内容可由其本人与原单位以合同形式约定,但离岗时间最长不超过2年。离岗期满或者离岗期间,本人不愿意回原单位的,按有关政策规定办理辞职、解除合同约定及相关手续。辞职、解除合同约定后,个人档案转入人才市场统一管理。辞职前原单位按国家规定未开展养老保险统筹的工作年限视为社会保险缴费年限,所需养老保险个人账户补助资金部分按相关政策规定的经费来源渠道解决。高校毕业生到中小微型企业就业期间,相关公共就业人才服务机构免费保管档案。

摘自《甘肃省人民政府关于进一步优化中小微型企业发展环境的意见》(甘政发〔2014〕111号)

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